Planificación fiscal y asesoría general en Hong Kong
Pague solo el impuesto que le corresponde — ni un dólar más. Ayudamos a fundadores y grupos internacionales a estructurar su negocio en Hong Kong de manera eficiente, gestionamos solicitudes de exención offshore y aseguramos que cada declaración se presente a tiempo, conforme a la ley y con total transparencia.
Por qué importa la planificación fiscal en Hong Kong
Hong Kong cuenta con uno de los sistemas fiscales más simples y competitivos del mundo: un impuesto sobre beneficios a dos tramos de 8,25% y 16,5%, sin IVA, sin impuestos sobre dividendos ni plusvalías, y solo grava los beneficios de fuente en Hong Kong. Pero un tipo nominal bajo no significa ausencia de obligaciones — ni garantiza el mejor resultado para su empresa.
El resultado depende de cómo esté estructurada su empresa, dónde se realizan realmente las operaciones, cómo fluyen los ingresos entre entidades vinculadas y cuán bien está documentada cada posición. El principio de territorialidad, el proceso de solicitud de exención offshore (offshore claim), el régimen de exención de rentas de fuente extranjera (FSIE) y la red de convenios para evitar la doble imposición recompensan la planificación cuidadosa — y penalizan la improvisación.
Intergroup combina la planificación fiscal con asesoría corporativa práctica. Analizamos su negocio en su conjunto — estructura, sustancia, banca, contabilidad y declaraciones — y le damos recomendaciones claras y por escrito, listas para implementar. Solo planificación legítima: cada solución que proponemos se basa en sustancia comercial real y la legislación de Hong Kong.
impuesto sobre beneficios sobre los primeros 2 millones de HKD de beneficios imponibles
sin impuestos sobre dividendos ni plusvalías, y sin IVA ni GST
convenios para evitar la doble imposición firmados (a septiembre de 2026)
periodo mínimo para conservar registros empresariales
Solicite asesoría fiscal
Cuéntenos sobre su empresa, dónde opera y qué objetivos tiene — le indicaremos los puntos fiscales clave y los próximos pasos.
+852 5803 1008Impuestos en Hong Kong de un vistazo
Referencia rápida de los principales impuestos y tipos que afectan a empresas, propietarios y empleados en Hong Kong.
| Impuesto | Tipo | Lo que debe saber |
|---|---|---|
| Impuesto sobre beneficios — sociedades | 8,25% / 16,5% | 8,25% sobre los primeros 2 millones de HKD de beneficios imponibles y 16,5% sobre el resto. Solo una entidad en un grupo de entidades vinculadas puede aplicar el tramo reducido. |
| Impuesto sobre beneficios — negocios no societarios | 7,5% / 15% | El mismo umbral de 2 millones de HKD aplica a empresarios individuales y sociedades civiles. |
| Impuesto sobre salarios | 2%–17% | Tipos progresivos sobre la renta neta imponible, con un tope por el tipo estándar: 15% sobre los primeros 5 millones de HKD de renta neta y 16% sobre el exceso. Se paga el menor de ambos. |
| Impuesto sobre rentas inmobiliarias | 15% | Se aplica sobre el valor neto imponible de los ingresos por alquiler de inmuebles en Hong Kong. |
| Impuesto sobre dividendos | 0% | Los dividendos recibidos no tributan y no existe retención en origen sobre dividendos pagados. |
| Plusvalías | 0% | Las ganancias de naturaleza patrimonial no tributan; las ganancias de carácter comercial sí. Las ganancias por enajenación de una participación de al menos el 15% mantenida durante 24 meses se consideran patrimoniales. |
| IVA / GST / impuesto sobre ventas | Ninguno | Hong Kong no aplica impuesto al valor añadido, impuesto sobre bienes y servicios ni impuesto general sobre ventas. |
| Retención en origen | 0% sobre dividendos e intereses | Las regalías pagadas a no residentes tributan a un tipo efectivo de aproximadamente 4,95% del importe bruto, mayor para ciertos pagos entre partes vinculadas. |
| Impuesto de timbre sobre acciones de Hong Kong | 0,1% + 0,1% | Lo pagan tanto el comprador como el vendedor en transferencias de acciones de Hong Kong. |
| MPF (fondo de pensiones obligatorio) | 5% + 5% | El empleador y el empleado aportan cada uno el 5% de la renta relevante, con un tope de 1.500 HKD mensuales cada uno. |
| Impuesto mínimo global (Pilar Dos) | Mínimo 15% | Solo aplica a grupos multinacionales con ingresos consolidados de al menos 750 millones de EUR, para ejercicios iniciados a partir del 1 de enero de 2025. |
Impuesto sobre beneficios — sociedades
8,25% / 16,5%
8,25% sobre los primeros 2 millones de HKD de beneficios imponibles y 16,5% sobre el resto. Solo una entidad en un grupo de entidades vinculadas puede aplicar el tramo reducido.
Impuesto sobre beneficios — negocios no societarios
7,5% / 15%
El mismo umbral de 2 millones de HKD aplica a empresarios individuales y sociedades civiles.
Impuesto sobre salarios
2%–17%
Tipos progresivos sobre la renta neta imponible, con un tope por el tipo estándar: 15% sobre los primeros 5 millones de HKD de renta neta y 16% sobre el exceso. Se paga el menor de ambos.
Impuesto sobre rentas inmobiliarias
15%
Se aplica sobre el valor neto imponible de los ingresos por alquiler de inmuebles en Hong Kong.
Impuesto sobre dividendos
0%
Los dividendos recibidos no tributan y no existe retención en origen sobre dividendos pagados.
Plusvalías
0%
Las ganancias de naturaleza patrimonial no tributan; las ganancias de carácter comercial sí. Las ganancias por enajenación de una participación de al menos el 15% mantenida durante 24 meses se consideran patrimoniales.
IVA / GST / impuesto sobre ventas
Ninguno
Hong Kong no aplica impuesto al valor añadido, impuesto sobre bienes y servicios ni impuesto general sobre ventas.
Retención en origen
0% sobre dividendos e intereses
Las regalías pagadas a no residentes tributan a un tipo efectivo de aproximadamente 4,95% del importe bruto, mayor para ciertos pagos entre partes vinculadas.
Impuesto de timbre sobre acciones de Hong Kong
0,1% + 0,1%
Lo pagan tanto el comprador como el vendedor en transferencias de acciones de Hong Kong.
MPF (fondo de pensiones obligatorio)
5% + 5%
El empleador y el empleado aportan cada uno el 5% de la renta relevante, con un tope de 1.500 HKD mensuales cada uno.
Impuesto mínimo global (Pilar Dos)
Mínimo 15%
Solo aplica a grupos multinacionales con ingresos consolidados de al menos 750 millones de EUR, para ejercicios iniciados a partir del 1 de enero de 2025.
Los tipos mostrados corresponden a 2026 y son orientativos. Las deducciones, exenciones y reducciones puntuales anunciadas en los Presupuestos anuales pueden modificar el importe final a pagar.
Principios clave del sistema fiscal de Hong Kong
Comprender estas reglas es el punto de partida para cualquier decisión de planificación fiscal.
Principio de territorialidad
Solo los beneficios que surgen o se derivan de Hong Kong están sujetos al impuesto sobre beneficios. El lugar donde se obtienen los beneficios depende de las operaciones que los generan, no de dónde está registrada la empresa ni de dónde se encuentra su cuenta bancaria.
Solicitudes de exención offshore (offshore claim)
Los beneficios generados por operaciones realizadas fuera de Hong Kong pueden estar exentos. La exención no es automática: se solicita en la declaración del impuesto sobre beneficios y debe estar respaldada por pruebas, que el Departamento de Hacienda de Hong Kong (IRD) suele examinar en detalle.
Régimen FSIE para grupos multinacionales
Desde 2023, los dividendos, intereses, rentas de propiedad intelectual y plusvalías de fuente extranjera recibidos en Hong Kong por una entidad miembro de un grupo multinacional están sujetos a tributación, salvo que la entidad cumpla el requisito de sustancia económica, de participación o de nexo.
Convenios para evitar la doble imposición
Hong Kong ha firmado convenios integrales para evitar la doble imposición con 60 jurisdicciones (a septiembre de 2026), incluida China continental. Un certificado de residencia fiscal (Certificate of Resident Status) emitido por el IRD le permite solicitar una reducción de la retención en origen y otros beneficios del tratado.
Pérdidas y deducciones
Las pérdidas fiscales pueden compensarse con beneficios futuros sin límite temporal. Los gastos incurridos para generar beneficios imponibles son deducibles, y los gastos de I+D que cumplan los requisitos disfrutan de deducciones mejoradas.
Sustancia y anti-elusión
Hong Kong cuenta con normas generales anti-elusión y reglas de precios de transferencia que exigen condiciones en plena competencia entre partes vinculadas. La planificación solo es efectiva cuando refleja el funcionamiento real del negocio.
Nuestros servicios de planificación fiscal y asesoría
Desde asesoramiento puntual sobre estructuras hasta apoyo durante todo el año, cubrimos las cuestiones fiscales y corporativas más relevantes para empresas internacionales en Hong Kong.
Estructuración y planificación fiscal
Diseñamos o revisamos su estructura para que los beneficios tributen donde realmente se generan, al menor coste legal posible.
- Elegir entre una empresa en Hong Kong, una sucursal o una estructura holding
- Planificación de flujos transfronterizos: honorarios por servicios, regalías, dividendos y préstamos
- Remuneración de socios-directores: salario, honorarios de director o dividendos
- Uso del tipo impositivo en dos tramos, compensación de pérdidas fiscales y deducciones disponibles
Solicitudes de exención offshore (offshore claim)
Evaluamos si sus beneficios pueden calificar como offshore y preparamos una solicitud que resista el escrutinio del IRD.
- Revisión de elegibilidad según sus operaciones reales
- Recopilación y organización de pruebas de respaldo
- Preparación de la solicitud junto con la declaración del impuesto sobre beneficios
- Respuesta a cartas de consulta del IRD
Cumplimiento del impuesto sobre beneficios
Mantenemos su empresa al día con el IRD, desde la primera declaración hasta cada ciclo anual.
- Declaraciones del impuesto sobre beneficios y cálculos fiscales
- Declaraciones del impuesto sobre beneficios sin actividad (nil return) para empresas sin beneficios imponibles
- Declaraciones del empleador (employer’s return) para directores y empleados
- Seguimiento de plazos y prórrogas a través de un representante fiscal
FSIE y sustancia económica
Para miembros de grupos multinacionales que reciben dividendos, intereses o plusvalías del extranjero, verificamos si aplica el régimen de exención de rentas de fuente extranjera (FSIE) y cómo calificar para la exención.
- Clasificación de la entidad y sus ingresos
- Revisión de los requisitos de sustancia económica y de participación
- Recomendaciones sobre personal, instalaciones y gestión en Hong Kong
- Asistencia en solicitudes de consulta vinculante (advance ruling) ante el IRD
Convenios de doble imposición y residencia fiscal
Le ayudamos a aprovechar la red de tratados de Hong Kong para evitar la doble tributación sobre la misma renta.
- Análisis de tratados para dividendos, intereses, regalías y servicios
- Solicitudes de certificado de residencia fiscal (Certificate of Resident Status)
- Acuerdos transfronterizos con China continental y otros países
- Coordinación con asesores en el otro país
Asesoría corporativa general
Asesoramiento práctico sobre las decisiones empresariales de su compañía, no solo las fiscales.
- Elección de la jurisdicción y tipo de entidad
- Reestructuración, cambios de accionistas y planificación de salida
- Estructura y documentación de cumplimiento apta para bancos
- Registro de controladores significativos, CRS y obligaciones de conservación de registros
¿Puede su empresa en Hong Kong pagar 0% de impuesto sobre beneficios?
Sí, si sus beneficios se obtienen realmente fuera de Hong Kong. Muchas empresas comerciales y de servicios que operan en el extranjero califican, pero la solicitud se evalúa según los hechos, no la estructura. No tener oficina ni personal en Hong Kong no convierte automáticamente los beneficios en offshore, y una solicitud sin respaldo puede dar lugar a impuestos atrasados y sanciones.
Qué examina el IRD
- Dónde se negocian y concluyen los contratos con clientes y proveedores
- Dónde se compran, venden, almacenan y entregan los bienes
- Dónde se prestan realmente los servicios y por quién
- Dónde se encuentran los directores y empleados que gestionan el negocio
- Cómo se comercializa el negocio y dónde se procesan los pedidos
Qué debe preparar
- Contratos firmados, facturas y documentos de envío
- Correspondencia que demuestre dónde se realizaron las negociaciones
- Registros de viajes de directores y empleados
- Descripción clara del modelo de negocio y operaciones
- Estados financieros auditados y registros contables organizados
El IRD suele responder a una solicitud de exención offshore con cartas de consulta detalladas, y la posición se revisa cada año. Le ayudamos a preparar las pruebas desde el principio, para que esté listo cuando lleguen las preguntas.
Calendario fiscal anual para una empresa en Hong Kong
Saber qué corresponde en cada momento le ayuda a evitar sanciones, liquidaciones estimadas y prisas de última hora.
Primera declaración del impuesto sobre beneficios
Una nueva empresa suele recibir su primera declaración del impuesto sobre beneficios aproximadamente 18 meses después de la constitución, aunque el IRD puede emitirla antes.
Declaraciones emitidas en abril
El IRD emite las declaraciones del impuesto sobre beneficios en bloque el primer día hábil de abril de cada año.
Plazo de presentación
Normalmente, una declaración debe presentarse en el plazo de un mes desde su emisión. Las empresas con representante fiscal suelen beneficiarse de plazos ampliados bajo el régimen de prórroga en bloque (block extension) del IRD, según el cierre contable.
Declaración del empleador
Los empleadores reciben una declaración del empleador (employer’s return) cada abril y deben informar sobre la remuneración de directores y empleados en el plazo de un mes.
Impuesto provisional
El impuesto provisional sobre beneficios para el año siguiente se calcula generalmente en función de los beneficios del año en curso. Si los beneficios disminuyen, puede solicitar su aplazamiento.
Notificación y registros
Una empresa sujeta a impuestos que no haya recibido una declaración debe notificarlo al IRD en los cuatro meses siguientes al final de su periodo impositivo. Los registros empresariales deben conservarse al menos durante 7 años.
Situaciones en las que ayudamos
Cada empresa es diferente, pero estas son las preguntas que escuchamos con mayor frecuencia.
Su empresa de Hong Kong comercia con proveedores y clientes fuera de Hong Kong.
Evaluación y documentación para la solicitud de exención offshore (offshore claim)
Su empresa posee acciones en filiales en el extranjero y recibe dividendos.
Revisión FSIE: exención por requisito de participación o de sustancia
Usted dirige la empresa y desea saber la mejor forma de retirar fondos.
Planificación de la remuneración del propietario
Un cliente en el extranjero quiere aplicar una retención en origen a sus facturas.
Análisis de convenio para evitar la doble imposición y certificado de residencia fiscal (Certificate of Resident Status)
Ha recibido su primera declaración del impuesto sobre beneficios o una carta de consulta del IRD.
Asistencia en cumplimiento y correspondencia con el IRD
Está trasladando su negocio a Hong Kong o reorganizando un grupo.
Estructuración y asesoría corporativa general
Cómo trabajamos
Asesoría clara, alcance de trabajo acordado y sin sorpresas.
Consulta inicial
Usted nos explica su negocio, estructura y objetivos. Identificamos las cuestiones fiscales clave y acordamos el alcance del trabajo.
Recopilación de información
Revisamos los documentos de su empresa, contratos y cuentas, y cómo opera realmente el negocio.
Análisis y recomendaciones
Comparamos las opciones y le entregamos recomendaciones escritas con el impacto fiscal, riesgos y pasos prácticos.
Implementación
Ponemos el plan en marcha: cambios societarios, acuerdos, presentaciones y coordinación con su contable o auditor.
Soporte continuo
Controlamos los plazos, gestionamos la correspondencia con el IRD y revisamos su situación a medida que evolucionan su negocio y la normativa.
Precios
La planificación fiscal y los servicios de asesoría se cotizan tras una revisión inicial de su situación. Los servicios estándar de cumplimiento tienen precios fijos.
Asesoría en planificación fiscal y estructuración
Cotización tras revisión inicial, según el alcance del trabajo
Bajo consulta
Asistencia en solicitud de exención offshore (offshore claim)
Desde 1.900 USD
Declaración del impuesto sobre beneficios sin actividad (nil return)
400 USD
Declaración del empleador (employer’s return) sin actividad
200 USD
Certificado de residencia fiscal (Certificate of Resident Status)
Por año de solicitud
300 USD
Informe contable
Por año
Desde 300 USD
Informe de auditoría
Por año
Desde 500 USD
Las tasas gubernamentales y cargos del IRD, como las tasas de consulta vinculante (advance ruling), se pagan por separado. El precio final de la asesoría depende de la complejidad de su estructura y del número de entidades involucradas.
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Por qué los clientes eligen Intergroup
Fiscalidad y corporativo en un solo lugar
Vemos el panorama completo — empresa, contabilidad, sustancia y banca — para que la asesoría fiscal se adapte a la realidad de su negocio.
Solo planificación legítima
No vendemos esquemas. Cada recomendación se basa en la legislación de Hong Kong, sustancia comercial y plena transparencia.
Asesoría escrita y práctica
Recibe recomendaciones claras con cifras, riesgos y próximos pasos — no páginas de teoría.
Experiencia internacional
Trabajamos con fundadores y grupos de muchos países y asesoramos en inglés, ruso y español.
Plazos bajo control
Controlamos cada declaración y fecha de pago, para que su empresa evite sanciones y estimaciones de impuestos.
Soporte ante consultas del IRD
Desde cartas de consulta hasta revisiones de solicitudes offshore, le ayudamos a responder de forma completa y puntual.
Preguntas frecuentes sobre fiscalidad en Hong Kong
¿Cuál es el tipo impositivo del impuesto sobre beneficios en Hong Kong?
Las empresas pagan impuesto sobre beneficios al 8,25% sobre los primeros 2 millones de HKD de beneficios imponibles y al 16,5% sobre el resto. Solo una entidad dentro de un grupo de entidades vinculadas puede aplicar el tramo reducido del 8,25%. Los negocios no constituidos en sociedad pagan el 7,5% y el 15%.
¿Grava Hong Kong las rentas de fuente extranjera?
Hong Kong solo grava los beneficios de fuente local, por lo que los beneficios obtenidos por operaciones fuera de Hong Kong pueden estar exentos mediante una solicitud de exención offshore (offshore claim). Sin embargo, bajo el régimen de exención de rentas de fuente extranjera (FSIE), determinadas rentas pasivas de fuente extranjera recibidas en Hong Kong por miembros de un grupo multinacional son imponibles salvo que se cumpla un requisito de exención.
¿Cómo solicito la exención offshore del impuesto sobre beneficios?
La solicitud se presenta en la declaración del impuesto sobre beneficios, acompañada de estados financieros auditados y una descripción de la actividad. El IRD suele enviar cartas de consulta solicitando contratos, facturas, registros de viajes y otras pruebas. Preparar esta documentación desde el inicio facilita mucho el proceso.
¿Existe IVA o GST en Hong Kong?
No. Hong Kong no tiene IVA, GST ni impuesto general sobre las ventas, lo que simplifica la fijación de precios y la contabilidad para empresas comerciales y de servicios.
¿Se gravan los dividendos en Hong Kong?
Los dividendos recibidos no están sujetos al impuesto sobre beneficios, y no existe retención en origen sobre los dividendos pagados por una empresa de Hong Kong, tanto a residentes como a no residentes. Para miembros de grupos multinacionales, los dividendos extranjeros recibidos en Hong Kong pueden estar sujetos al régimen FSIE.
¿Cuándo presenta una nueva empresa de Hong Kong su primera declaración de impuestos?
La primera declaración del impuesto sobre beneficios suele emitirse unos 18 meses después de la constitución, aunque el IRD puede emitirla antes. Posteriormente, las declaraciones se emiten cada abril. Es recomendable organizar la contabilidad desde el principio en lugar de esperar a la primera declaración.
¿Mi empresa necesita auditoría si tuvo pocos o ningún ingreso?
En la mayoría de los casos, sí. Las sociedades limitadas de Hong Kong generalmente necesitan estados financieros auditados para respaldar su declaración del impuesto sobre beneficios, incluso con bajo volumen de negocio o pérdidas. Una empresa inactiva puede optar a una exención — podemos revisar su caso.
¿Qué es el régimen FSIE y aplica a mi empresa?
El régimen de exención de rentas de fuente extranjera (FSIE) aplica a entidades de Hong Kong que forman parte de un grupo multinacional, sin importar su tamaño. Cubre dividendos, intereses, rentas de propiedad intelectual y plusvalías de fuente extranjera recibidas en Hong Kong, que son imponibles salvo que la entidad cumpla el requisito de sustancia económica, de participación o de nexo. Las empresas independientes que no forman parte de un grupo con entidades fuera de Hong Kong generalmente quedan fuera de su alcance.
¿Cómo obtengo un certificado de residencia fiscal en Hong Kong?
Una empresa de Hong Kong solicita al IRD un certificado de residencia fiscal (Certificate of Resident Status) para acogerse a los beneficios de un convenio para evitar la doble imposición concreto. El IRD revisa cómo y dónde se gestiona y opera la empresa, y puede solicitar documentación de respaldo. Nosotros preparamos y presentamos la solicitud por usted.
¿Es legal la planificación fiscal en Hong Kong?
Sí. Organizar sus asuntos de manera eficiente dentro de la ley es legítimo. Lo que no es aceptable son los esquemas artificiales cuyo principal objetivo es obtener un beneficio fiscal — estos pueden ser impugnados bajo las normas anti-elusión de Hong Kong. Por eso, cada plan que elaboramos se basa en actividad empresarial real y documentación adecuada.
La información de esta página es una orientación general sobre el sistema fiscal de Hong Kong y no constituye asesoramiento fiscal ni legal. Los resultados fiscales dependen de los hechos de cada caso — contáctenos para asesoramiento sobre su situación.
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