Intergroup
Налоги и консалтинг

Налоговое планирование и консалтинг в Гонконге

Платите только тот налог, который обязаны платить — и ни долларом больше. Мы помогаем основателям и международным группам компаний эффективно структурировать бизнес в Гонконге, сопровождаем заявления об офшорном характере прибыли и обеспечиваем своевременную, прозрачную и законную подачу всей отчётности.

Почему важно налоговое планирование в Гонконге

В Гонконге одна из самых простых и конкурентоспособных налоговых систем в мире: двухуровневая ставка налога на прибыль 8,25% и 16,5%, отсутствие НДС, налога на дивиденды и прирост капитала, а также налогообложение только прибыли, полученной из источников в Гонконге. Однако низкая номинальная ставка не означает отсутствие обязательств — и не гарантирует наилучший результат для вашего бизнеса.

Результат зависит от структуры вашей компании, фактического места ведения деятельности, движения доходов между связанными лицами и качества документирования каждой позиции. Территориальный принцип налогообложения, процесс подачи заявления об офшорном характере прибыли (offshore claim), режим освобождения иностранного дохода (FSIE) и сеть соглашений об избежании двойного налогообложения вознаграждают тщательное планирование — и наказывают за импровизацию.

Intergroup сочетает налоговое планирование с практическим корпоративным консалтингом. Мы рассматриваем ваш бизнес комплексно — структура, экономическое присутствие, банковское обслуживание, бухгалтерия и отчётность — и предоставляем чёткие письменные рекомендации, которые можно реализовать. Только легальное планирование: каждое предлагаемое нами решение основано на реальной коммерческой деятельности и законодательстве Гонконга.

8,25%

налог на прибыль с первых 2 млн HKD налогооблагаемой прибыли

0%

налог на дивиденды и прирост капитала, а также отсутствие НДС и GST

60

подписанных соглашений об избежании двойного налогообложения (на сентябрь 2026 года)

7 лет

минимальный срок хранения бизнес-документов

Получите налоговую консультацию

Расскажите нам о вашей компании, где вы ведёте бизнес и каких целей хотите достичь — мы обозначим ключевые налоговые моменты и дальнейшие шаги.

+852 5803 1008

Налоги в Гонконге: основные ставки

Краткий справочник по основным налогам и ставкам, которые затрагивают компании, владельцев и сотрудников в Гонконге.

  • Налог на прибыль — компании

    8,25% / 16,5%

    8,25% на первые 2 млн HKD налогооблагаемой прибыли и 16,5% на остаток. Только одна компания в группе связанных лиц может применять пониженную ставку.

  • Налог на прибыль — ИП и партнёрства

    7,5% / 15%

    Тот же порог в 2 млн HKD применяется к индивидуальным предпринимателям и партнёрствам.

  • Налог на заработную плату (salaries tax)

    2%–17%

    Прогрессивные ставки на чистый облагаемый доход, ограниченные стандартной ставкой: 15% на первые 5 млн HKD чистого дохода и 16% на сумму сверх этого. Уплачивается меньшая из двух сумм.

  • Налог на доход от недвижимости

    15%

    Взимается с чистой налогооблагаемой стоимости арендного дохода от недвижимости в Гонконге.

  • Налог на дивиденды

    0%

    Полученные дивиденды не облагаются налогом, а налог у источника на выплаченные дивиденды отсутствует.

  • Прирост капитала

    0%

    Доходы от прироста капитала не облагаются налогом; торговая прибыль — облагается. Доход от продажи доли не менее 15%, удерживаемой не менее 24 месяцев, считается приростом капитала.

  • НДС / GST / налог с продаж

    Нет

    В Гонконге нет налога на добавленную стоимость, налога на товары и услуги или общего налога с продаж.

  • Налог у источника

    0% на дивиденды и проценты

    Роялти, выплачиваемые нерезидентам, облагаются по эффективной ставке около 4,95% от валовой суммы, для некоторых связанных лиц ставка выше.

  • Гербовый сбор на акции Гонконга

    0,1% + 0,1%

    Уплачивается и покупателем, и продавцом при передаче акций гонконгских компаний.

  • MPF (обязательный пенсионный фонд)

    5% + 5%

    Работодатель и работник вносят по 5% от соответствующего дохода, но не более 1 500 HKD в месяц каждый.

  • Глобальный минимальный налог (Pillar Two)

    минимум 15%

    Применяется только к международным группам компаний с консолидированной выручкой не менее 750 млн евро за финансовые годы, начинающиеся с 1 января 2025 года.

Ставки указаны на 2026 год для общего ознакомления. Льготы, послабления и разовые снижения, объявленные в ежегодном бюджете, могут изменить итоговую сумму к уплате.

Ключевые принципы налоговой системы Гонконга

Понимание этих правил — отправная точка для любого решения по налоговому планированию.

Территориальный принцип налогообложения

Только прибыль, возникающая или полученная в Гонконге, подлежит налогу на прибыль. Место получения прибыли определяется по операциям, которые её генерируют, — а не по месту регистрации компании или расположению банковского счёта.

Заявления об офшорном характере прибыли

Прибыль, полученная в результате деятельности за пределами Гонконга, может быть освобождена от налогообложения. Освобождение не является автоматическим: оно заявляется в декларации по налогу на прибыль и должно быть подтверждено доказательствами, которые Налоговое управление Гонконга (IRD) обычно тщательно проверяет.

Режим FSIE для международных групп компаний

С 2023 года иностранные дивиденды, проценты, доходы от ИС и прирост капитала, полученные в Гонконге участником международной группы компаний, подлежат налогообложению, если только компания не выполняет требование экономического присутствия, требование об участии или требование связи (nexus).

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Гонконг заключил комплексные соглашения об избежании двойного налогообложения с 60 юрисдикциями (по состоянию на сентябрь 2026 года), включая материковый Китай. Сертификат налогового резидентства (Certificate of Resident Status) от IRD позволяет претендовать на пониженную ставку налога у источника и другие преимущества соглашения.

Убытки и вычеты

Налоговые убытки могут переноситься на будущие периоды без ограничения по времени и засчитываться против будущей прибыли. Расходы, понесённые для получения налогооблагаемой прибыли, подлежат вычету, а квалифицированные расходы на НИОКР дают право на повышенные вычеты.

Экономическое присутствие и противодействие уклонению

В Гонконге действуют общие правила против уклонения от налогов и правила трансфертного ценообразования, требующие рыночных условий между связанными сторонами. Планирование эффективно только тогда, когда оно отражает реальную деятельность бизнеса.

Наши услуги по налоговому планированию и консалтингу

От разовых консультаций по структуре до круглогодичной поддержки — мы решаем ключевые налоговые и корпоративные вопросы для международного бизнеса в Гонконге.

Структурирование и налоговое планирование

Мы разрабатываем или анализируем вашу структуру, чтобы прибыль облагалась налогом там, где она действительно получена, по минимально возможной ставке в рамках закона.

  • Выбор между гонконгской компанией, филиалом или холдинговой структурой
  • Планирование трансграничных потоков: сервисные сборы, роялти, дивиденды и займы
  • Вознаграждение владельца-директора: зарплата, директорские вознаграждения или дивиденды
  • Использование двухуровневой ставки, налоговых убытков и доступных вычетов

Заявления об офшорном характере прибыли

Мы оцениваем, может ли ваша прибыль считаться офшорной, и готовим заявление, способное выдержать проверку IRD.

  • Анализ соответствия на основе реальных операций
  • Сбор и организация подтверждающих документов
  • Подготовка заявления вместе с декларацией по налогу на прибыль
  • Ответы на запросы IRD

Соблюдение требований по налогу на прибыль

Мы обеспечиваем вашей компании безупречную репутацию в IRD — от первой декларации до ежегодных циклов.

  • Декларации по налогу на прибыль и налоговые расчёты
  • Нулевые декларации по налогу на прибыль для компаний без налогооблагаемой прибыли
  • Отчёты работодателя (employer’s return) для директоров и сотрудников
  • Контроль сроков и продление через налогового представителя

FSIE и экономическое присутствие

Для участников международных групп, получающих иностранные дивиденды, проценты или прирост капитала, мы проверяем применимость режима FSIE и условия для освобождения.

  • Классификация компании и её доходов
  • Анализ требований экономического присутствия и участия
  • Рекомендации по персоналу, офису и управлению в Гонконге
  • Сопровождение заявок на предварительное налоговое заключение (advance ruling) в IRD

Соглашения об избежании двойного налогообложения и налоговое резидентство

Мы помогаем использовать сеть соглашений Гонконга, чтобы один и тот же доход не облагался налогом дважды.

  • Анализ соглашений для дивидендов, процентов, роялти и услуг
  • Заявки на сертификат налогового резидентства (Certificate of Resident Status)
  • Материковый Китай и другие трансграничные структуры
  • Взаимодействие с консультантами в другой стране

Общий корпоративный консалтинг

Практические рекомендации по управлению вашей компанией — не только по налоговым вопросам.

  • Выбор юрисдикции и типа компании
  • Реструктуризация, смена акционеров и планирование выхода
  • Структура и документы, соответствующие требованиям банков
  • Реестр контролирующих лиц, CRS и обязанности по хранению документов
Заявление об офшорном характере прибыли

Может ли ваша гонконгская компания платить 0% налога на прибыль?

Да — если прибыль действительно получена за пределами Гонконга. Многие торговые и сервисные компании, ведущие бизнес за рубежом, соответствуют критериям, но решение принимается на основании фактов, а не структуры. Отсутствие офиса или персонала в Гонконге не делает прибыль автоматически офшорной, а неподтверждённое заявление может привести к доначислению налогов и штрафам.

Что проверяет IRD

  • Где ведутся переговоры и заключаются контракты с клиентами и поставщиками
  • Где товары закупаются, продаются, хранятся и доставляются
  • Где и кем фактически оказываются услуги
  • Где находятся директора и сотрудники, управляющие бизнесом
  • Как бизнес продвигается на рынке и где обрабатываются заказы

Что следует подготовить

  • Подписанные контракты, счета и транспортные документы
  • Переписка, подтверждающая место проведения переговоров
  • Дорожные записи директоров и сотрудников
  • Чёткое описание бизнес-модели и операций
  • Аудированная финансовая отчётность и организованный бухгалтерский учёт

IRD обычно отвечает на заявление об офшорном характере прибыли подробными запросами, и позиция пересматривается ежегодно. Мы помогаем собрать доказательства с самого начала, чтобы вы были готовы к вопросам.

Годовой налоговый календарь для гонконгской компании

Понимание сроков помогает избежать штрафов, расчётных оценок налога и спешки в последний момент.

Первая декларация по налогу на прибыль

Новая компания обычно получает свою первую декларацию по налогу на прибыль примерно через 18 месяцев после регистрации, хотя IRD может выдать её и раньше.

Декларации, выдаваемые в апреле

IRD массово рассылает декларации по налогу на прибыль в первый рабочий день апреля каждого года.

Срок подачи

Декларация обычно должна быть подана в течение одного месяца с момента выдачи. Компании с налоговым представителем, как правило, могут рассчитывать на продление сроков в рамках программы продления сроков (block extension) IRD, в зависимости от даты окончания финансового года.

Отчёт работодателя (employer’s return)

Работодатели получают отчёт работодателя (employer’s return) каждое апреля и обязаны отчитаться о вознаграждении директоров и сотрудников в течение одного месяца.

Предварительный налог

Предварительный налог на прибыль за следующий год обычно начисляется на основе прибыли текущего года. Если прибыль снижается, вы можете подать заявление на отсрочку.

Уведомление и хранение документов

Компания, подлежащая налогообложению, но не получившая декларацию, обязана уведомить IRD в течение четырёх месяцев после окончания своего налогового периода. Бизнес-документы должны храниться не менее 7 лет.

Ситуации, с которыми мы помогаем

Каждый бизнес уникален, но именно эти вопросы мы слышим чаще всего.

Ваша компания в Гонконге ведёт торговлю с поставщиками и клиентами за пределами Гонконга.

Оценка и оформление заявления об офшорном характере прибыли (offshore claim)

Ваша компания владеет акциями дочерних компаний за рубежом и получает дивиденды.

Анализ FSIE: освобождение по требованию об участии или по требованию экономического присутствия

Вы самостоятельно управляете компанией и хотите узнать, как оптимально вывести средства.

Планирование вознаграждения собственника

Иностранный клиент хочет удержать налог с ваших счетов.

Анализ соглашения об избежании двойного налогообложения и получение сертификата налогового резидентства (Certificate of Resident Status)

Вы получили первую декларацию по налогу на прибыль или запрос IRD.

Сопровождение и переписка с IRD

Вы переносите бизнес в Гонконг или реорганизуете группу компаний.

Структурирование и общий корпоративный консалтинг

Как мы работаем

Чёткие рекомендации, согласованный объём работ и никаких сюрпризов.

1

Первичная консультация

Вы рассказываете нам о вашем бизнесе, структуре и целях. Мы определяем ключевые налоговые вопросы и согласовываем объём работ.

2

Сбор информации

Мы изучаем документы вашей компании, контракты, отчётность и реальную деятельность бизнеса.

3

Анализ и рекомендации

Мы сравниваем варианты и предоставляем письменные рекомендации с анализом налоговых последствий, рисков и практических шагов.

4

Реализация

Мы внедряем план: корпоративные изменения, соглашения, подачи и координация с вашим бухгалтером или аудитором.

5

Постоянная поддержка

Мы отслеживаем сроки, ведём переписку с IRD и пересматриваем вашу позицию по мере изменений в бизнесе и законодательстве.

Стоимость услуг

Стоимость налогового планирования и консалтинга определяется после первичного анализа вашей ситуации. Стандартные услуги по соблюдению требований имеют фиксированные цены.

  • Консультации по налоговому планированию и структурированию

    Стоимость определяется после первичного анализа, в зависимости от объёма работ

    По запросу

  • Сопровождение заявления об офшорном характере прибыли (offshore claim)

    от 1 900 USD

  • Нулевая декларация по налогу на прибыль

    400 USD

  • Нулевой отчёт работодателя

    200 USD

  • Сертификат налогового резидентства (Certificate of Resident Status)

    За каждый год подачи

    300 USD

  • Бухгалтерский отчёт

    За год

    от 300 USD

  • Аудиторский отчёт

    За год

    от 500 USD

Государственные сборы и платежи IRD, такие как сборы за предварительное налоговое заключение (advance ruling), оплачиваются отдельно. Итоговая стоимость консультационных услуг зависит от сложности вашей структуры и количества задействованных компаний.

Посмотреть полный прайс-лист

Получите налоговую консультацию

Расскажите нам о вашей компании, где вы ведёте бизнес и каких целей хотите достичь — мы обозначим ключевые налоговые моменты и дальнейшие шаги.

Почему выбирают Intergroup

Налоги и корпоративные вопросы в одном месте

Мы видим всю картину — компания, бухгалтерия, экономическое присутствие и банковские вопросы — чтобы налоговые рекомендации соответствовали реальной деятельности вашего бизнеса.

Только легальное планирование

Мы не продаём схемы. Все рекомендации основаны на законодательстве Гонконга, коммерческом присутствии и полной прозрачности.

Письменные и практичные рекомендации

Вы получаете чёткие рекомендации с цифрами, рисками и дальнейшими шагами — без теоретических выкладок.

Международный опыт

Мы работаем с основателями и группами из разных стран и консультируем на английском, русском и испанском языках.

Контроль сроков

Мы отслеживаем каждую декларацию и дату платежа, чтобы ваша компания избежала штрафов и расчётных оценок налога.

Поддержка при запросах IRD

От запросов IRD до проверки офшорных заявлений — мы помогаем вам отвечать полно и своевременно.

Часто задаваемые вопросы о налогах в Гонконге

Какова ставка налога на прибыль в Гонконге?

Компании платят налог на прибыль по ставке 8,25% на первые 2 млн HKD налогооблагаемой прибыли и 16,5% на остаток. Только одна компания в группе связанных компаний может применять пониженную ставку 8,25%. Индивидуальные предприниматели и партнёрства платят 7,5% и 15%.

Облагается ли иностранный доход налогом в Гонконге?

В Гонконге облагается налогом только прибыль, полученная из источников в Гонконге, поэтому прибыль от деятельности за пределами Гонконга может быть освобождена через заявление об офшорном характере прибыли (offshore claim). Однако в рамках режима освобождения иностранного дохода (FSIE) определённые виды пассивного иностранного дохода, полученного в Гонконге членами международных групп компаний, подлежат налогообложению, если не выполнены условия для освобождения.

Как подать заявление на освобождение от налога на прибыль по офшорному доходу?

Заявление подаётся в декларации по налогу на прибыль, прилагаются аудированная финансовая отчётность и описание деятельности компании. Затем Налоговое управление Гонконга (IRD) обычно направляет запросы IRD с просьбой предоставить контракты, счета, записи о поездках и другие доказательства. Подготовка этих документов с самого начала значительно упрощает процесс.

Есть ли в Гонконге НДС или GST?

Нет. В Гонконге отсутствуют НДС, GST или общий налог с продаж, что упрощает ценообразование и бухгалтерский учёт для торговых и сервисных компаний.

Облагаются ли дивиденды налогом в Гонконге?

Полученные дивиденды не подлежат налогу на прибыль, и на дивиденды, выплачиваемые гонконгской компанией, не взимается налог у источника — как для резидентов, так и для нерезидентов. Для членов международных групп компаний иностранные дивиденды, полученные в Гонконге, могут подпадать под режим FSIE.

Когда новая компания в Гонконге подаёт первую налоговую декларацию?

Первая декларация по налогу на прибыль обычно выдаётся примерно через 18 месяцев после регистрации, хотя IRD может выдать её и раньше. В дальнейшем декларации выдаются ежегодно в апреле. Лучше организовать бухгалтерский учёт с самого начала, а не ждать первой декларации.

Нужен ли аудит компании, если у неё был небольшой или нулевой доход?

В большинстве случаев — да. Гонконгские компании с ограниченной ответственностью, как правило, должны предоставлять аудированную финансовую отчётность в поддержку декларации по налогу на прибыль, даже при низком обороте или убытке. Компания, находившаяся в состоянии бездействия, может претендовать на освобождение — мы можем проверить вашу ситуацию.

Что такое режим FSIE и применяется ли он к моей компании?

Режим освобождения иностранного дохода (FSIE) применяется к гонконгским компаниям, входящим в международную группу компаний, независимо от размера. Он охватывает иностранные дивиденды, проценты, доход от ИС и доход от выбытия активов, полученные в Гонконге, которые подлежат налогообложению, если не выполнены требование экономического присутствия, требование об участии или требование связи (nexus). Одиночные компании, не входящие в группу с компаниями за пределами Гонконга, как правило, не подпадают под действие режима.

Как получить сертификат налогового резидентства в Гонконге?

Гонконгская компания подаёт заявление в IRD на получение сертификата налогового резидентства (Certificate of Resident Status) для получения преимуществ по конкретному соглашению об избежании двойного налогообложения. IRD анализирует, как и где управляется и ведётся деятельность компании, и может запросить подтверждающие документы. Мы подготовим и подадим заявление за вас.

Законно ли налоговое планирование в Гонконге?

Да. Эффективная организация своих дел в рамках закона является легитимной. Недопустимы искусственные схемы, основной целью которых является получение налоговой выгоды — такие схемы могут быть оспорены в соответствии с общими правилами против уклонения от налогов в Гонконге. Поэтому мы строим каждое решение на реальной деловой деятельности и корректном документообороте.

Информация на этой странице является общим руководством по налоговой системе Гонконга и не является налоговой или юридической консультацией. Налоговые последствия зависят от обстоятельств каждого случая — обратитесь к нам за консультацией по вашей ситуации.

Связанные услуги

Аудит и бухгалтерия

Бухгалтерский учёт, аудированная финансовая отчётность и декларации по налогу на прибыль для гонконгских компаний.

Substance (экономическое присутствие)

Офис, местный персонал и телефонные номера, которые подтверждают вашу налоговую позицию и отношения с банками.

Регистрация компании в Гонконге

Регистрация компании в Гонконге с секретарём, зарегистрированным адресом и постоянной поддержкой.

Легализация и заверение

Сертификаты, апостили и заверенные копии для банков, подачи по соглашениям и зарубежных органов.

Сделайте вашу структуру в Гонконге налогово эффективной

Расскажите немного о вашем бизнесе, и мы покажем, где можно сэкономить, какие риски учесть и как мы можем помочь.

+852 5803 1008
Назад ко всем услугам