香港税务筹划与综合咨询
依法纳税，分毫不多。我们协助创始人及跨国集团高效架构香港业务，支持离岸利润申索，确保所有申报按时、合法、透明完成。
税务筹划在香港的重要性
香港拥有全球最简单、最具竞争力的税制之一：8.25%及16.5%两级利得税，无增值税，无股息或资本利得税，仅对源自香港的利润征税。但低税率并不意味着没有义务，也无法保证企业获得最佳结果。
最终结果取决于公司架构、实际经营地、关联实体间的收入流动及每项安排的文件完备程度。属地原则、离岸申索流程、境外收入豁免（FSIE）制度及避免双重征税协定网络均奖励审慎筹划，惩罚临时应变。
Intergroup将税务筹划与实用企业建议相结合。我们从整体出发，涵盖架构、经济实质、银行、会计及申报，为您提供清晰、可执行的书面建议。仅限合法筹划：我们提出的每项方案均以真实商业经济实质及香港法律为基础。
首HK$2,000,000应评税利润的利得税
股息及资本利得免税，无增值税或商品服务税
已签署的全面避免双重征税协定（截至2026年9月）
商业记录最低保存期限
香港主要税种一览
香港公司、所有人及雇员主要税种及税率速查。
| 税种 | 税率 | 须知事项 |
|---|---|---|
| 利得税 — 公司 | 8.25% / 16.5% | 首HK$2,000,000应评税利润按8.25%征税，其余部分按16.5%征税。关联企业集团中仅一家公司可享受低税率。 |
| 利得税 — 非公司业务 | 7.5% / 15% | HK$2,000,000门槛同样适用于独资及合伙企业。 |
| 薪俸税 | 2%–17% | 按净应课税收入递进征收，最高不超过标准税率：首HK$5,000,000净收入按15%，超出部分按16%。实际缴纳较低者。 |
| 物业税 | 15% | 按香港物业租金净应评税值征收。 |
| 股息税 | 0% | 收取的股息免税，支付股息无预提税。 |
| 资本利得税 | 0% | 资本性质的收益免税，交易性质收益需纳税。持有至少15%股权满24个月的处置收益视为资本收益。 |
| 增值税 / 商品服务税 / 销售税 | 无 | 香港无增值税、商品服务税或一般销售税。 |
| 预提税 | 股息及利息0% | 支付予非居民的特许权使用费按总额约4.95%征税，部分关联方支付税率更高。 |
| 香港股票印花税 | 0.1% + 0.1% | 买卖双方在香港股票转让时各自缴纳0.1%。 |
| 强制性公积金（MPF） | 5% + 5% | 雇主及雇员各自按相关收入的5%缴纳，每人每月上限为HK$1,500。 |
| 全球最低税（第二支柱） | 最低15% | 仅适用于合并收入不少于7.5亿欧元的跨国集团，适用会计年度自2025年1月1日或之后开始。 |
利得税 — 公司
8.25% / 16.5%
首HK$2,000,000应评税利润按8.25%征税，其余部分按16.5%征税。关联企业集团中仅一家公司可享受低税率。
利得税 — 非公司业务
7.5% / 15%
HK$2,000,000门槛同样适用于独资及合伙企业。
薪俸税
2%–17%
按净应课税收入递进征收，最高不超过标准税率：首HK$5,000,000净收入按15%，超出部分按16%。实际缴纳较低者。
物业税
15%
按香港物业租金净应评税值征收。
股息税
0%
收取的股息免税，支付股息无预提税。
资本利得税
0%
资本性质的收益免税，交易性质收益需纳税。持有至少15%股权满24个月的处置收益视为资本收益。
增值税 / 商品服务税 / 销售税
无
香港无增值税、商品服务税或一般销售税。
预提税
股息及利息0%
支付予非居民的特许权使用费按总额约4.95%征税，部分关联方支付税率更高。
香港股票印花税
0.1% + 0.1%
买卖双方在香港股票转让时各自缴纳0.1%。
强制性公积金（MPF）
5% + 5%
雇主及雇员各自按相关收入的5%缴纳，每人每月上限为HK$1,500。
全球最低税（第二支柱）
最低15%
仅适用于合并收入不少于7.5亿欧元的跨国集团，适用会计年度自2025年1月1日或之后开始。
税率以2026年为准，仅供一般参考。年度财政预算案公布的免税额、优惠及一次性减免可能影响最终应缴金额。
香港税制核心原则
理解以下规则，是进行任何税务筹划的起点。
地域来源原则
只有在香港产生或源自香港的利润才需缴纳利得税。利润的归属取决于产生利润的实际经营活动，而非公司注册地或银行账户所在地。
离岸利润申报
在香港以外地区开展经营活动所产生的利润可获豁免利得税。该豁免并非自动获得：需在利得税报税表中申报，并须提供证据支持，税务局（IRD）通常会详细审查相关资料。
跨国集团的FSIE制度
自2023年起，跨国集团成员在香港收到的境外来源股息、利息、知识产权收入及处置收益，除非符合经济实质、参与或关联要求，否则须缴纳利得税。
避免双重征税协定
香港已与60个司法管辖区（截至2026年9月），包括中国内地，签署全面性避免双重征税协定。持有税务局（IRD）签发的居民身份证明书，可申请减免预提税及享受协定其他优惠。
亏损结转与扣除
税务亏损可无限期结转，用于抵扣未来利润。为赚取应评税利润而产生的开支可予扣除，合资格的研发支出可享有额外扣税优惠。
经济实质与反避税
香港设有一般反避税规则及转让定价规则，要求关联方之间采用独立交易原则。税务筹划只有在真实反映企业实际经营的情况下才有效。
我们的税务筹划与咨询服务
无论是一次性的架构建议，还是全年持续支持，我们为在香港的国际企业提供最重要的税务及公司事务咨询。
税务架构与筹划
我们为您设计或审查公司架构，确保利润在实际赚取地依法以最低成本纳税。
- 选择香港公司、分公司或控股架构
- 跨境资金流规划：服务费、特许权使用费、股息及贷款
- 股东董事薪酬安排：工资、董事费或股息
- 利用两级税率、税务亏损及可扣除项目
离岸利润申报
我们评估您的利润是否符合离岸资格，并协助准备经得起税务局（IRD）审查的申报材料。
- 根据实际经营活动进行资格审核
- 收集及整理支持性证据
- 与利得税报税表一同准备申报材料
- 回复税务局（IRD）查询信件
利得税合规
我们协助您的公司自首次报税起至每年周期，始终保持与税务局（IRD）的良好合规状态。
- 利得税报税表及税务计算
- 无应评税利润公司的零申报利得税报税表
- 董事及员工的雇主报税表
- 通过税务代表跟进截止日期及申请延期
FSIE与经济实质
针对跨国集团成员在香港收到境外股息、利息或收益，我们评估FSIE制度适用性及豁免资格。
- 实体及其收入的分类
- 经济实质及参与要求的审核
- 就香港员工、办公场所及管理提出建议
- 协助申请税务局（IRD）预先裁定
避免双重征税协定与税务居民身份
我们协助您利用香港的协定网络，避免同一收入被重复征税。
- 就股息、利息、特许权使用费及服务进行协定分析
- 协助申请居民身份证明书
- 中国内地及其他跨境安排
- 与其他国家顾问协调
一般公司咨询
就公司相关的业务决策提供实用建议——不仅限于税务问题。
- 选择注册地及实体类型
- 重组、股东变更及退出规划
- 符合银行要求的架构及合规文件
- 重要控制人登记册、CRS及记录保存义务
您的香港公司能否实现0%利得税？
可以——前提是利润确实在香港以外赚取。许多从事海外业务的贸易及服务公司均有资格，但申报需以事实为依据，而非仅凭架构。没有在香港设立办公室或员工，并不自动意味着利润为离岸利润，缺乏证据的申报可能导致补税及罚款。
税务局（IRD）关注的要点
- 与客户及供应商的合同在哪里谈判及签订
- 货物在哪里采购、销售、储存及交付
- 服务实际由谁、在哪里提供
- 负责经营的董事及员工身处何地
- 业务如何推广及订单在哪里处理
您应准备的材料
- 已签署的合同、发票及运输文件
- 显示谈判地点的往来通信
- 董事及员工的出行记录
- 清晰描述业务模式及运营情况的说明
- 经审计的财务报表及有序的会计记录
税务局（IRD）通常会针对离岸申报发出详细查询信，并且每年都会重新审核。我们从一开始就协助您建立证据链，确保在收到问题时能够及时应对。
香港公司年度税务日历
提前了解各项时间节点，助您避免罚款、预估评税及临近截止的仓促应对。
首次利得税报税表
新公司通常会在成立后约18个月收到首份利得税报税表，但税务局（IRD）也可能提前发出。
四月发出的报税表
税务局（IRD）每年四月第一个工作日批量发出利得税报税表。
申报截止日期
报税表通常需在发出后一个月内提交。有税务代表的公司，通常可根据税务局（IRD）延期申报计划，按会计年结日期享有延长截止日期。
雇主报税表
雇主每年四月会收到雇主报税表，须在一个月内申报董事及雇员的薪酬。
暂缴税
下一年度的暂缴利得税一般按本年度利润计算。如利润下降，可申请暂缓缴纳。
申报与记录
如公司需缴税但未收到报税表，须在课税年度结束后四个月内通知税务局（IRD）。商业记录须至少保存七年。
我们协助的情形
每家企业情况各异，但以下是我们最常听到的问题。
您的香港公司与香港以外的供应商和客户进行贸易。
离岸申报评估及文件准备
您的公司持有海外子公司的股份并收取股息。
FSIE 审查：参与或经济实质豁免
您自行经营公司，想了解最优的资金提取方式。
股东薪酬规划
海外客户希望从您的发票中预扣税款。
税收协定分析及税务居民身份证明（Certificate of Resident Status）
您已收到首份利得税报税表或税务局（IRD）查询信。
合规支持及税务局（IRD）函件处理
您计划将业务迁往香港或重组集团架构。
架构设计及一般公司咨询
我们的服务流程
清晰建议，明确工作范围，无隐藏费用。
初步咨询
您向我们介绍您的业务、架构及目标。我们识别关键税务问题并确定工作范围。
资料收集
我们审核您的公司文件、合同及账目，并了解实际运营情况。
分析与建议
我们对比各项方案，向您提供书面建议，涵盖税务影响、风险及实际操作步骤。
方案实施
我们协助落实方案，包括公司变更、协议、申报及与您的会计师或审计师协调。
持续支持
我们跟进各项截止日期，处理税务局（IRD）函件，并根据业务及法规变化审查您的状况。
服务价格
税务规划及咨询服务将在初步评估后报价。标准合规服务为固定价格。
税务规划及架构咨询
初步评估后根据工作范围报价
On request
离岸利得税申报协助
From US$1,900
零申报利得税报税表
US$400
零申报雇主报税表
US$200
税务居民证明（Certificate of Resident Status）
按每个申请年度计
US$300
会计报告
按年计
From US$300
审计报告
按年计
From US$500
政府费用及税务局（IRD）收费（如预先裁定费用）需另行支付。咨询服务的最终价格取决于您的架构复杂程度及涉及实体数量。
查看完整价目表获取税务建议
请告知您的公司情况、业务范围及目标——我们将为您梳理关键税务要点及后续步骤。
客户选择 Intergroup 的理由
税务与公司服务一站式
我们全面了解公司、会计、经济实质及银行业务，使税务建议真正契合您的实际运营。
只提供合法规划
我们不售卖避税方案。所有建议均基于香港法律、商业经济实质及充分披露。
书面实用建议
您将获得清晰的建议，涵盖数据、风险及后续步骤，而非冗长理论。
国际经验丰富
我们为来自多个国家的创始人及集团提供服务，并可用英语、俄语及西班牙语沟通。
严格把控截止日期
我们跟进每一份报税表及付款日期，助您的公司避免罚款及预估评税。
税务局（IRD）查询时的支持
无论是查询信还是离岸申报审核，我们都协助您及时、全面地作出回应。
香港税务常见问题
香港的公司税率是多少？
公司对首 HK$2,000,000 应评税利润按 8.25% 缴纳利得税，超出部分按 16.5% 缴纳。关联企业集团中仅有一个实体可享受 8.25% 的较低税率。非法人企业的税率为 7.5% 和 15%。
香港会对境外收入征税吗？
香港仅对源自香港的利润征税，因此通过离岸申报，来自香港以外经营活动的利润可获豁免。然而，根据 FSIE 制度，跨国集团成员在香港收到的某些来源于境外的被动收入须纳税，除非符合豁免条件。
如何申请离岸利润税豁免？
申报需在利得税报税表中提出，并附上经审计的财务报表及业务说明。税务局（IRD）通常会发出查询信，要求提供合同、发票、出行记录及其他证据。从一开始就准备好这些证据将大大简化流程。
香港有增值税或商品及服务税吗？
没有。香港没有增值税（VAT）、商品及服务税（GST）或一般销售税，这使得贸易和服务企业的定价及会计处理更为简便。
香港对股息征税吗？
收到的股息无需缴纳利得税，香港公司支付的股息无论支付给居民还是非居民，均无预提税。对于跨国集团成员，在香港收到的境外股息可能适用 FSIE 制度。
新成立的香港公司何时提交首次报税表？
首次利得税报税表通常在公司成立约 18 个月后发出，但税务局（IRD）也可能提前发出。此后，每年四月发出报税表。建议从一开始就做好账务管理，而不是等到首次报税时才开始。
如果公司收入很少或没有收入，还需要审计吗？
大多数情况下需要。香港有限公司一般需提供经审计的财务报表以支持利得税报税表，即使营业额较低或有亏损。若公司处于不活跃状态，可能符合豁免条件——我们可协助评估您的具体情况。
什么是 FSIE 制度？我的公司适用吗？
境外收入豁免（FSIE）制度适用于属于跨国集团的香港实体，无论规模大小。该制度涵盖在香港收到的境外股息、利息、知识产权收入及处置收益，除非实体符合经济实质、参与或关联要求，否则须纳税。不属于拥有香港以外实体集团的独立公司一般不在其适用范围内。
如何获得香港税务居民证明？
香港公司可向税务局（IRD）申请税务居民身份证明书，以享受特定双重征税协定下的优惠。税务局会审核公司管理及运营的方式和地点，并可能要求提供相关证明。我们可为您准备并提交申请。
在香港进行税务筹划合法吗？
合法。在法律允许范围内高效安排您的事务是正当的。不被接受的是以获取税务利益为主要目的的人为安排——这些安排可能会被香港的反避税规则质疑。因此，我们的每项方案都以真实的商业活动和合规文件为基础。
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